中小企业如何解决财务管理难题？或许，可以租CFO！

很多中小企业在财务管理方面都面临着两难选择：用亲属或外部代理记账员，他们的专业能力并不能支撑企业快速扩张的需求；招聘全职专业财务总监，不仅成本高昂，还会造成人力资源的浪费。在这种背景下，CFO分时租赁模式应运而生。这个模式的优势和难点是什么？李泰然（中欧EMBA2017）带来了他的分享。

中小企业财务管理的两难选择

相信很多人还记得宋小宝的小品《吃面》里的情节：面馆的会计是老板的小舅子。他口口声声说自己专业，但顾客吃面后到底该不该付钱，他拨弄了半天算盘，依然没有算清楚。

实际上，并不是小面馆里才有这种“家人当会计，尽算糊涂账”的事情。很多规模化成长中的企业，都存在类似的现象。

所谓规模化成长中的企业，主要指平稳度过“从0到1”阶段，开始进入“从1到N”阶段的中小企业。它们的员工人数在10至300人之间，年营业额在300万至4亿元之间。这些企业大多无法承担专业财务管理人员的高薪酬，业务体量也无法支持全职财务人员，所以请家族成员或外部的代理记账人员来简单记录企业的财务状况。

但是，家族成员大多缺乏专业知识，代理记账公司只提供基础记账服务，财务咨询公司只能对企业发展过程中出现的问题提供改进建议，不能深入企业的运营层面，实操能力有限，导致企业的财务管理能力低下。

缺乏有效的财务管理带来了一系列问题，例如没有预算或预算管理失效，从而影响企业正常经营；财务报表不能反映企业真实情况，不能及时披露风险，从而直接影响管理层的正确决策；在筹资活动中无法满足潜在投资人对企业的理解和判断，从而导致融资困难；无法满足财务合规的要求，不能防范运营风险，从而阻碍企业稳健发展……

这就是很多中小企业面临的两难选择：全职财务总监薪水太高，而且公司的业务量小，其工作量并不饱和；用家人或外部的代理记账公司，又难以满足企业快速扩张的需求。怎么办？

首席财务董事长兼CEO李泰然（EMBA2017）认为，CFO分时租赁是一个有效的解决方案。

CFO分时租赁的主要优点

在美国完成学业并工作生活了7年后，2007年，李泰然选择回国，在一家会计师事务所工作。之后，他和其他人创立了一家财务管理服务公司“老法师”，主要业务是帮小微企业记账，并提供简单的财务咨询服务。

随着时间的推移，李泰然服务过的很多企业慢慢发展壮大起来。它们不再满足于低级的财务咨询，需要更专业的财务战略和管理咨询服务。由于之前的合作双方积累了信任，李泰然又在会计事务所工作过，有财务管理相关经验，所以多家企业邀请他兼职担任财务总监。

这段经历让李泰然意识到，既然中小企业都存在财务管理的需求，又不希望花费高额费用招聘全职CFO，何不通过租赁CFO的模式来解决问题？

实际上，CFO租赁并不新鲜。例如成立于2001年的英国公司The CFO Centre，就是一家提供分时CFO服务的企业，目前已在国内开展业务。CFO分时租赁的一大优点是非常灵活，随时可开始或终止服务，企业可以在控制成本的同时，减少财务人员的更替，保证财务信息的一贯性。在服务之初，企业可以在众多的CFO中挑选一名最适合企业需求的，在服务过程中，如果发现不合适可以随时更换。

在这一背景下，李泰然创立了“首席财务”，做CFO分时租赁服务。先招聘全职的专业财务总监团队，在对财务总监们进行专业经验、沟通技能、团队协作等方面培训后，再由他们对企业提供服务。

李泰然认为，和招聘全职CFO相比，企业分时租赁CFO具有很多优点：首先，成本低，费用仅为全职CFO年薪的五分之一左右。其次，流动性低，全职CFO在民营企业的平均工作年限为2-3年，而CFO分时租赁公司可成为企业长期的财务合作伙伴。最后，能提供更优的解决方案。企业面临问题时，全职CFO通常独立决策，存在决策风险；而CFO租赁公司的团队可共同探讨，汇聚集体的智慧，帮助企业找到最优的解决方案。

与普通的代理记账公司和财务咨询公司相比，分时租赁CFO在税收筹划、财务核算、盈利预测等方面能提供更专业的服务。除了发现问题并提供具体解决方案外，他们还负责后期具体的执行、落地，因此可确保财务管理的有效性。

CFO分时租赁的三个服务维度

目前，中小企业在战略、运营和支持三个维度均存在很多需求痛点，针对这些痛点， CFO分时租赁在每个维度推出了多个专业的模块化服务（见下图）。

截至2019年5月，首席财务客户数将近200家，旅行社博润国旅、VR硬件商小派科技等公司均是其客户。

帮助企业完成业绩提升

博润国旅是一家业绩快速增长的旅行社。在开始的10年内，它的销售收入从零增长到2亿元。但问题在于，虽然它的销售额快速增长，净利润却不太稳定，有些年份难以盈利。虽然团队越发努力，但预期的利润增长却从未实现。最终，他们联系了首席财务。

首席财务通过分析认为，博润最强劲的增长来自希腊旅行团的数量增长。不过，这些旅行团带来的利润有限。并且，希腊各个岛屿在旅游旺季的接待能力有限，这导致公司时有亏损。相比之下，因为旅游业务会带来流量，高端定制游，在希腊经营酒店，租车业务，甚至从事房产中介会更有利可图。经过首席财务与管理层的沟通，博润最终涉足这些领域并实现了利润的大幅增长。

帮助企业建立内控体系

小派科技的主要产品是VR头戴式设备。虽然公司渴望扩大销售规模，但其产品面向小众，很难快速扩张。更糟的是，随着VR行业遇冷，它保持原有的交易规模和利润都很困难。

2017年，小派科技找到了首席财务。财务人员为其董事会做了一个突出各项财务指标的简报，帮助董事会从更广阔的视角来看待整个行业。同时，公司在首席财务的协助下，对整个财务功能进行评估，对公司税收做了规划。在很短的时间内，公司创建了一个管理良好的内控体系。2017年，首席财务协助公司在美国实现规模达500万美金的众筹，在接下来的一年里，公司的收入比上年增长了三倍。

CFO分时租赁需面对“成长的烦恼”

作为一种新兴的模式，CFO分时租赁解决了很多规模化成长企业在财务管理方面的痛点。李泰然认为， CFO分时租赁的未来市场潜力巨大。

根据《财政部关于印发<会计改革与发展“十三五”规划纲要>的通知》，到2020年，我国具备高级资格的会计人员可达到18万人左右。“在现实中，这些高级会计人员通常会去大型企业、政府部门担任高级管理人员，中小企业想聘任一名高级会计人员是非常难的。”李泰然说。

而据工信部数据统计，2018 年末，我国的中小企业有3000万户左右。“保守估计，即便所有高级会计人员都去了中小企业，还是存在巨大的市场缺口，这就是CFO分时租赁行业未来的成长空间所在。” 

但是，这种模式也存在“成长的烦恼”。

从企业的角度看，财务信息可能被泄露。财务信息是企业的核心机密，很多中小型企业之所以让亲属记账或高薪招聘全职财务人员，就是为了确保财务信息绝对安全。CFO分时租赁掌握企业的关键财务信息，如果他服务期满之后与竞争对手合作，如何确保其不泄露信息？

从财务总监分时租赁公司的角度看，CFO可能会绕开公司，私下与客户签订服务协议并提供服务，或者在离职之后成立公司，与原公司展开同业竞争。

李泰然认为，打消企业客户方顾虑最重要的方式是制定制度，在企业和兼职CFO之间构建起信任关系，“兼职财务总监为企业提供服务前必须签订保密协议，一旦泄露企业商业秘密，将被严厉处罚。”

而对于财务总监分时租赁公司而言，“首席财务”在与CFO签订劳动合同时，就在协议中明确规定“严禁私下与客户签订任何形式的服务协议，一旦发现将立刻取消兼职财务总监资格并罚款。”同时，CFO离职以后，公司会支付一定费用，要求其在一定时间内不能在类似行业任职。

在李泰然看来，未来CFO分时租赁亟待打造服务标准。每家公司的财务问题各不相同，如何让CFO们同时服务尽量多的企业，又不降低服务质量？李泰然表示，根据目前的经验，每位CFO可同时服务10家左右企业客户。未来随着CFO专业知识储备水平提升，以及服务进一步的流程化，这一数字可提高到20家左右。

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